Vendo esclusivamente online (e-commerce), si applica la tassa HBJOAT?
Risposta breve
Sì, l'imposta HBJOAT può essere applicata alle vendite effettuate online.
Il canale di vendita utilizzato, sito di e-commerce, marketplace, social network o click-and-collect, non modifica le norme in materia di responsabilità.
L'imposta si applica solo quando la transazione e il prodotto venduto rientrano nel suo ambito di applicazione.
Le vendite online vengono trattate in modo diverso rispetto alle vendite in negozio?
No. L'articolo L. 471-27 del Codice Tributario sui Beni e Servizi si riferisce alle vendite al dettaglio effettuate da qualsiasi impresa all'interno del territorio fiscale, senza distinzione in base al canale utilizzato.
Pertanto, la vendita online al consumatore finale di un nuovo orologio, di un nuovo gioiello o di un altro prodotto imponibile è soggetta all'imposta HBJOAT alle stesse condizioni di una vendita effettuata in un negozio.
La vendita tramite una piattaforma di marketplace non trasferisce automaticamente l'obbligo alla piattaforma stessa. È necessario identificare legalmente l'azienda che effettua la vendita.
Quali vendite online non sono soggette a tassazione?
Non tutte le vendite effettuate su un sito di e-commerce sono automaticamente soggette a tassazione.
Sono esclusi:
- vendita di orologi e gioielli di seconda mano; ;
- vendita al dettaglio di bigiotteria; ;
- servizi di riparazione e altri servizi forniti; ;
- Vendita all'ingrosso tra professionisti di prodotti acquistati e poi rivenduti così come sono; ;
- vendita di prodotti non inclusi nell'elenco ufficiale dei prodotti tassabili.
Francéclat conferma che le vendite al dettaglio di bigiotteria e gli scambi tra professionisti non sono tassabili.
Cosa succede quando il cliente si trova all'estero?
Francéclat, azienda con sede in Francia, si distingue per:
- vendite a persone fisiche in Francia, nell'Unione Europea, nello Spazio Economico Europeo, in Gran Bretagna e Irlanda del Nord, che possono essere soggette a tassazione; ;
- esportazioni verso altri territori terzi, che non sono tassabili.
Il trattamento dipende anche dallo status dell'azienda, che sia produttrice o semplice rivenditrice, e dal luogo in cui viene effettuata l'operazione.
E se il venditore avesse sede all'estero?
Quando un venditore stabilito in un altro paese effettua una vendita al dettaglio in Francia, può essere soggetto all'imposta. L'articolo L. 471-50 stabilisce che il soggetto passivo dell'imposta è colui che effettua la transazione che costituisce l'evento imponibile.
Quando i prodotti vengono spediti da un paese al di fuori dell'Unione Europea, il loro ingresso in Francia può costituire un'importazione soggetta a dazio.
In questo caso, la tassa viene riscossa dai funzionari doganali al momento dell'importazione. Il soggetto tenuto al pagamento dipende dalla procedura di importazione e dalla persona designata come importatore o dichiarante doganale. Pertanto, non è necessariamente il venditore estero.
Le importazioni di articoli di orologeria dalla Svizzera beneficiano di un'esenzione speciale.
Come si calcola la base imponibile?
L'imposta è calcolata con un'aliquota dello 0,19 % sul prezzo al netto delle transazioni imponibili, come utilizzato per determinare il fatturato dell'azienda.
Le spese di spedizione o altri oneri correlati non devono essere esclusi automaticamente. Il loro trattamento dipende dalla classificazione contabile e dal fatto che siano inclusi o meno nel prezzo della transazione.
In caso di dubbi, si consiglia di chiedere conferma a Francéclat o al proprio studio contabile.
Obblighi di rendicontazione
L'azienda soggetta all'obbligo di pagamento deve creare un account su teletax.fr, dichiarare il proprio fatturato imponibile e versare l'imposta.
La dichiarazione può essere mensile, trimestrale o annuale, a seconda dell'importo dell'imposta dovuta. Quando l'imposta annuale è inferiore o uguale a 20 euro, l'azienda è esente dal pagamento, ma è comunque tenuta a presentare la dichiarazione.
Fonti ufficiali
- Articolo L. 471-22 del Codice delle imposte su beni e servizi
- Articolo L. 471-27 del Codice delle imposte su beni e servizi
- Articolo L. 471-39 del Codice delle imposte su beni e servizi
- Articolo L. 471-50 del Codice delle imposte su beni e servizi
- Francéclat e teletax.fr